حكم منزل العائلة من العقارات الخاضعة للضريبة العقارية فى مصر

تعرف على حكم منزل العائلة من العقارات الخاضعة للضريبة العقارية، وأهم شروط الإعفاء وقواعد التقييم الضريبي طبقًا للقانون المصري رقم 196 لسنة 2008.

🏡 مقدمة حكم منزل العائلة من العقارات الخاضعة للضريبة العقارية

يتساءل الكثير من المواطنين عن حكم منزل العائلة من العقارات الخاضعة للضريبة العقارية،

وهل يخضع هذا النوع من العقارات للضريبة أم لا؟

يأتي هذا التساؤل في ضوء أحكام القانون رقم 196 لسنة 2008 واللائحة التنفيذية له التي تحدد مفهوم العقار ومتى يعتبر خاضعًا للضريبة.

النقاط الرئيسية:

• شروط خضوع منزل العائلة للضريبة.
• متى يعفى المنزل من الضريبة العقارية؟
• الفرق بين وحدة سكنية واحدة وشقق متعددة.
• أثر المرافق المنفصلة على الخضوع للضريبة.
• الحكم القضائي لمحكمة النقض بشأن العقارات المبنية.

🧾 التعريفات القانونية المرتبطة بالضريبة العقارية

حدد القانون في مادته الأولى مجموعة من التعريفات المهمة لفهم نطاق تطبيقه:

• الضريبة: المقصود بها الضريبة على العقارات المبنية.
• الوزير: وزير المالية.
• المصلحة: مصلحة الضرائب العقارية.
• المحافظ: المختص الذي يقع العقار ضمن نطاق محافظته.

📌 تنبيه: هذه التعريفات وردت كذلك في اللائحة التنفيذية تكرارًا، رغم أن الأصل فيها توضيح آليات التنفيذ وليس التكرار.

🏠 هل يخضع منزل العائلة للضريبة العقارية؟

قضت محكمة النقض أن العقارات المبنية تخضع للضريبة أياً كان الغرض منها أو مادة بنائها، ويشمل ذلك الشقق، الفيلات، العوامات، الشاليهات، وحتى التركيبات على الأسطح كـ”لافتات الدعاية ومحطات المحمول”.

💡 من المهم أن تعلم:

• كل وحدة سكنية تُعتبر مستقلة ضريبيًا.
• ما يهم هو القيمة السوقية للوحدة وليس مجموع المبنى ككل.
• شرط الخضوع هو تجاوز قيمة الوحدة 500,000 جنيه.

🧮 متى يعتبر منزل العائلة وحدة سكنية واحدة؟

1. إذا كان هناك سلم داخلي واحد وعداد موحد للمرافق (الكهرباء، المياه، الغاز) = وحدة واحدة = إعفاء إذا أقل من 500 ألف جنيه.
2. إذا كان لكل شقة عدادات مستقلة = كل شقة تُقيّم منفردة، ويُنظر في خضوعها للضريبة على حدة.

🛋️ وضع الشقق المفروشة والإيجار الضريبي

إذا أُجرت الوحدة مفروشة وأثبتت التقييمات أنها تتجاوز 6 آلاف جنيه سنويًا، تُخضع للضريبة العقارية، مع السماح بخصم ما يُسدد منها من ضريبة الدخل.

🏢 الوضع الضريبي عند تعدد الوحدات السكنية

حتى وإن امتلك شخص عدة وحدات، إذا كانت قيمة كل واحدة أقل من 500 ألف جنيه، فإنها معفاة. الإعفاء مرتبط بالقيمة، لا بعدد الوحدات.

💬 ملاحظات مهمة على الضرائب العقارية

• الإعلانات ولافتات الواجهات تخضع للضريبة.
• أبراج شركات المحمول أيضًا خاضعة.
• الوحدة المعفاة هي التي تقل قيمتها السوقية عن 500 ألف جنيه أو صافي الإيجار عن 24 ألف جنيه سنويًا.
• الإعفاء يشمل الزوج والزوجة والأولاد القُصّر.

تقديم الإقرار متاح عبر منصة مصر الرقمية.

شرح حكم منزل العائلة في الضرائب

ما هو حكم منزل العائلة من العقارات الخاضعة للضريبة العقارية؟ حيث تضمن نص المادة الأولى من قانون الضريبة العقارية ، تعريف العقارات الخاضعة للضريبة العقارية.

وتحديد  الضريبة  المقصودة وغيرها من التعريفات والمصطلحات التى تضمنتها المادة ، وما يهمنا حكم منزل العائلة من العقارات الخاضعة للضريبة العقارية

حكم منزل العائلة الضريبي

تنص المادة الأولي في تطبيق أحكام القانون رقم 196 لسنة 2008 بإصدار قانون الضريبة علي العقارات المبنية يقصد بالألفــاظ والعبارات التالية المعنى المبين أمــام كل منها :

• – الضريبة : الضريبة على العقارات المبنية.
• – الوزير: وزير المالية.
• – المصلحة : مصلحة الضرائب العقارية.
• – المحافظ : المحافظ المختص الذي يقع العقار المبني في دائرة محافظته.

 منزل العائلة و الضريبة العقارية

دلالات الألفاظ والعبارات التي استخدمها  مشرع القانون رقم 196 لسنة 2008 بإصدار قانون الضريبة علي العقارات المبنية :

في توجه محمود للمشرع الضريبي بشأن حسم أي خلاف قد ينشأ عن غياب أو تعدد المعاني الخاصة لمصطلح أو عبارة أو لفظ خصص المادة 1 من قانون الضريبة علي العقارات المبينة.

لبيان المقصود بالألفاظ والعبارات التي سوف ترد في  قانون الضرائب   ورغم ثبوت مهمة وضع التعاريف للفقه دون المشرع إلا أن الشارع إدراكاً منه لأهمية هذا القانون وطبيعة الدور المنتظر منه أحل نفسه محل الفقـه.

وأراح الجميع من عبء الاختلاف والتضارب .

وقد خطت اللائحة التنفيذية ذات النهج بأن أودت تعريفات خاصة ببعض العبارات والمفردات :

الضريبة :

يقصد بها الضريبة علي العقارات المبنية.

الوزير :

يقصد به وزير المالية .

المصلحة :

مصلحة الضرائب العقارية .

المحافظ :

المحافظ المختص الذي يقع العقار المبني في دائرة محافظته .

وقد أوردت اللائحة التنفيذية لقانون الضرائب العقارية – مادة 1 – ذات التعاريف مما يعد تكراراً لا مبرر له ، إذ تقف مهمة اللائحة التنفيذية دائماً عند بيان آليات وطرق التطبيق العملي للنص ،

ولم تزد اللائحة إلا الإشارة الي أن المقصود بالقانون هو قانون الضريبة علي العقارات المبينة الصادر بالقانون رقم 196 لسنة 2008

وضع المنزل العائلي من الضرائب

قضت محكمة النقض :

مؤدى نص الفقرتين الأولى و الثالثة من المادة الأولى من القانون رقم 56 لسنة 1954 فى شأن الضريبة على العقارات المبنية أن المناط فى اعتبار المال خاضعاً للضريبة على العقارات المبنية

هو مجرد دخوله فى عداد الأموال المبينة فى القانون رقم 56 لسنة 1954 و لو لم يكن بذاته عقاراً فى حكم القانون المدني

و هو ما تكتشف عنه المذكرة الإيضاحية لهذا القانون بقولها إن المشرع “قد أورد نصاً هاماً يشمل العقارات المبنية أياً كان الغرض الذى تستخدمه فيه و أياً كانت مادة بنائها ليندرج تحت هذا النص البيوت و الدهبيات و المصانع و المعامل

و الوابورات و الحوانيت و المحالج و المطاحن و المناجم و ما إلى ذلك” و أنه ” إعتبر فى حكم العقارات المبنية التركيبات التى تقام على أسطح أو واجهات العمارات إذا كانت مؤجرة أو كان تركيبها مقابل نفع أو أجر “

الطعن رقم  144 لسنة 33  مكتب فنى 22  صفحة رقم 202 بتاريخ 17-02-1971

إذن .. تفرض الضريبة على جميع العقارات المبنية على أرض مصر، سواء كانت عمارة أو فيلا أو شاليها أو عوامة أو شقة سكنية  ، كما تفرض أيضاً على الأراضي الفضاء المستغلة

مثل الجراجات أو المشاتل ، وتفرض كذلك على التركيبات المقامة على أسطح المنازل أو معلقة على واجهتها – مثل محطات المحمول أو لافتات الدعاية.

مع ملاحظة أن المقصود بالعقار – طبقاً لقانون الضريبة – هو كل وحدة سكنية فى المبنى ، وليس المبنى بالكامل ، وأن تكون مملوكة لشخص عادى أو اعتباري – شركة  مثلاً

وسواء كانت كاملة أو تحت التشطيب أو مشغولة أو لم تستغل بعد، فالمهم أن تكون قائمة وصالحة للانتفاع بها من قبل مالكها أو من الغير كالمستأجر.

ومن ثم فالمالك المقيم فى شقة أو فيلا أو عوامة أو شاليه مطالب بدفع الضريبة المستحقة عما يملكه إذا كانت قيمتها السوقية تزيد على 500 ألف جنيه،

وإذا قلت عن ذلك، فهو معفى من سداد الضريبة ، ولو كان يمتلك أكثر من وحدة سكنية وسواء أقام فيها أو أجرها للغير، وسواء كانوا فى عمارة واحدة أو فى أماكن متفرقة.

الضريبة العقارية عن السكن العائلى

يثير الحديث عن وضع منزل العائلة تساؤل هام يعتبر تساؤلاً مبدئياً هو :

متي يعتبر منزل العائلة وحدة سكنية واحدة ، وفي المقابل ، متي لا يعتبــر منزل العائلة وحدة سكنية واحدة ؟

1-  يعتبر منزل العائلة وحدة سكنية واحدة إذا كانت تلك العائلة تقيم فى منزل واحد – ولو متعدد الشقق – ولكن بسلم داخلي وعدا د واحد لكل من خدمات الكهرباء والمياه والغاز.

2- لا يعتبر منزل العائلة وحدة سكنية واحدة ، ولو كانت تلك العائلة تقيم فى منزل واحد – ولو متعدد الشقق – إذا كان لكل شقة من الشقق رقمها الخاص وعداداتها الخدمية الخاصة من كهرباء  ومياه وغاز

الأثار الضريبية المترتبة على منزل العائلة

في الحالة الأولي منزل واحد – ولو متعدد الشقق – ولكن بسلم داخلي وعدا د واحد لكل من خدمات الكهرباء والمياه والغاز :

 تتم المحاسبة الضريبية العقارية علي أساس أن العقار وحدة واحدة ، فإذا قلت قيمة العقار عن 500 ألف جنية لا يخضع لأحكام الضريبة العقارية ، حيث أن نصاب الخضوع هو ما تكون قيمته 500 ألف جنية وما يزيد .

في الحالة الثانية ، منزل واحد متعدد الشقق – إذا كان لكل شقة من الشقق رقمها الخاص وعداداتها الخدمية الخاصة من كهرباء ومياه وغاز :

فإنه يشترط لخضوع كل شقة علي حدة لأحكام الضريبة العقارية أن تكون القيمة التسويقية لهذه الشقة مبلغ 500 ألف جنية فأكثر .

وضع الشقق المفروشة للضريبة العقارية

قد يكون الشخص مالكا لوحدة سكنية ولكنه يؤجرها مفروشة للغير، في هذه الحالة تقدر الوحدة تقيماً سوقيا وإذا ثبت أنها تخضع للضريبة العقارية

وأن إيجارها السنوي يزيد على 6 آلاف جنيه – حد الإعفاء  فإن ما يتم تحصيله من ضريبة عقارية عليها يتم خصمها من ضريبة الدخل التى يسددها مالكها عن إجمالي دخله السنوي.

الوضع الضريبي عند تعدد الوحدات السكنية

يقرر الأستاذ طارق فراج رئيس مصلحة الضرائب العقارية عن حكم منزل العائلة من العقارات الخاضعة للضريبة العقارية :

بالنسبـة لمن عنده أكثر من وحدة سكنية – مثال – شخص لدية 10  وحدات سكنية  و كل وحدة أقل من 500 ألف جنية، قال ان كل وحدة أقل من نصف مليون جنية معفاة من الضرائب

و بالتالي الوحدات العشرة معفاة من الضرائب و لو له أكثر من وحدة تقل قيمتها عن المبلغ المذكور تتمتع بالإعفاء .

( مقال منشور علي الموقع الالكتروني لمصلحة الضرائب العقارية  )

ملاحظات هامة على ضرائب منزل العائلة

1. اللافتات واليافطات والإعلانات على واجهات وأسطح العقارات تخضع للضريبة العقارية
2. أبراج شركات المحمول تخضع للضريبة العقارية
3. اذا كان لكل شقة بالمنزل السكنى مرافق الكهرباء والغاز والمياه منفصلة تخضع للضريبة العقارية
4. كل ما تقدم  خاضع للضريبة العقارية بشرط تجاوز حد الإعفاء وهو 500000 جنيه خمسمائة الف جنيه

ووفقًا للكتاب الدوري الصادر من المصلحة ويتم إعفاء الوحدة العقارية التي يتخذها المكلف بالضريبة سكنًا خاصًا له ولأسرته والتي يقل صافي قيمتها الايجارية عن 24 ألف جنيه سنويًا ما يعادل قيمة سوقية للوحدة تبلغ 2 مليون جنيه.

على أن يخضع للضريبة ما زاد على ذلك، وتشمل الأسرة في هذه الحالة المكلف بأداء الضريبة وزوجته وأولاده القصر.

ويمكن للمكلفين بأداء الضريبة العقارية التعرف على كيفية حساب الضريبة العقارية وتقديم الإقرار الضريبي عبر الإنترنت من خلال منصة مصر الرقمية .

❓ الأسئلة الشائعة حول حكم المنزل السكني من الضرائب العقارية في مصر

ختاما: الضريبة العقارية هي ضريبة تفرض على كل مالك وحدة عقارية في مصر وتساوي 10% من القيمة الايجارية السنوية للوحدات السكنية والغير سكنية بعد خصم 30% مقابل مصاريف الصيانة للمباني السكنية و32% مقابل تلك المصاريف للمباني الغير السكنية.

ويظل حكم منزل العائلة من العقارات الخاضعة للضريبة العقارية مرتبطًا بشرطين أساسيين:

• القيمة السوقية .
• وطبيعة المرافق المشتركة.

إذا كنت مالكًا لعقار وتتساءل هل تخضع أم لا، فابدأ بالتقييم السوقي ثم افحص شروط المرافق.

📣 هل لديك استفسار؟ شاركنا في التعليقات أو تواصل معنا مباشرة لمساعدتك!

لا تتردد فى الاتصال بنا وارسال استشارتك القانونية فى أي قضية.

مكتب الخدمات القانونية وأعمال المحاماة والتقاضي: عبدالعزيز حسين عمار محامي – قضايا الملكية والميراث والمدني الاتصال على الارقام التالية :

• حجز موعد: 01285743047
• واتس: 01228890370
• عنوان المكتب : 29 شارع النقراشي – برج المنار – الدور الخامس / القاهرة / مصر

ارسال الاستفسار القانوني من خلال الرابط :  اتصل بنا الأن .

راسلنا على الواتس مجانا، واكتب سؤلك وسنوالى الرد خلال 24 ساعة عبر الرقم: 01228890370

احجز موعد للاستشارة المدفوعة بالمكتب من خلال: الاتصال على 01285743047 ، وسيرد عليك أحد ممثلينا لتحديد الموعد.

اشترك لتحصل على دليلك المجاني حول الميراث والعقارات  .

دلالية:
#خدمات_قانون_الخدمة المدنية
#خدمات قانون الملكية فى مكتب عبدالعزيز حسين عمار المحامي بالنقض
#قضايا الفرز والتجنيب وتقسيم الورث قضائيا
#تحرير عقود القسمة الاتفاقية للأملاك الشائعة بالميراث.
#قضية تثبيت الملكية بوضع اليد المدة الطويلة المكسبة.
#تسجيل العقود العرفية ونقل ملكية العقارات الى المشتري فى الشهر العقاري والسجل العيني.
#محامي_قضايا قانون العمل.
#خدمات_قضايا_الإيجارات، قديم وجديد.
#محام القانون المدني في القاهرة، والزقازيق.