ضريبة القيمة المضافة (VAT): سعرها واحتسابها-67 لسنة 2016

ضريبة القيمة المضافة ملف شامل

تعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) من أهم أدوات السياسة المالية في العالم وتفرض على جميع مراحل الإنتاج والتوزيع بدءا من استخراج المواد الخام وصولًا إلى استهلاك السلع والخدمات من قبل المستهلك النهائي ويرتبط سعر هذه الضريبة ارتباطا وثيقا بمسار الاقتصاد الوطني وتُستخدم كأداة لتمويل الخدمات العامة وتحقيق العدالة الاجتماعية.

 ضريبة القيمة المضافة تعريفها

هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع مراحل الإنتاج والتوزيع والاستهلاك وتُضاف إلى قيمة السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج.

ضريبة القيمة المضافة بالقانون رقم 67 لسنة 2016

صدر قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 في مصر في 16 يوليو 2016 ويهدف القانون إلى:

• تعزيز العدالة الضريبية.
• تحفيز النشاط الاقتصادي.
• تبسيط النظام الضريبي.
• زيادة الإيرادات الضريبية.

أهم أحكام قانون ضريبة القيمة المضافة:

• تُفرض ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع والخدمات التي يتم تداولها في مصر.
• تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة العامة 14%.
• تُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على بعض السلع والخدمات، مثل: الأدوية، والكتب، والخدمات التعليمية.
• تُعفى بعض السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة، مثل: السلع الغذائية الأساسية، والخدمات الصحية.
• يُسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة جميع المكلفين الذين تزيد قيمة مبيعاتهم عن 500 ألف جنيه مصري سنويًا.
• يُقدم المكلفون إقرارات ضريبة القيمة المضافة بشكل دوري.
• تُفرض غرامات على المكلفين الذين لا يلتزمون بأحكام القانون.

اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة:

• صدرت اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة رقم 66 لسنة 2017.
• تُوضح اللائحة التنفيذية كيفية تطبيق أحكام القانون.

ملاحظات هامة:

• قد يتم تغير أحكام قانون ضريبة القيمة المضافة في المستقبل.
• تأكد من مراجعة قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 واللائحة التنفيذية له للحصول على أحدث المعلومات.

نصائح:

• استشر خبير ضرائب إذا كان لديك أي أسئلة حول قانون ضريبة القيمة المضافة.
• تأكد من الالتزام بأحكام القانون لتجنب العقوبات.

أمثلة على بعض السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة:

• السلع: الملابس، والأجهزة الإلكترونية، والأثاث، والسيارات.
• الخدمات: خدمات الاتصالات، وخدمات النقل، وخدمات السياحة، وخدمات التأمين.

أمثلة على بعض السلع والخدمات التي تُعفى من ضريبة القيمة المضافة:

• السلع: الخبز، والأرز، واللحوم، والخضروات، والفواكه.
• الخدمات: الخدمات الصحية التي تقدمها المستشفيات الحكومية، والخدمات التعليمية في المدارس الحكومية.

تأثير سعر ضريبة القيمة المضافة:

1. على المستهلك:

• ارتفاع الأسعار: يؤدي ارتفاع سعر ضريبة القيمة المضافة إلى زيادة أسعار السلع والخدمات، مما يُشكل عبئًا على المستهلكين، خاصة ذوي الدخل المحدود.
• تغيير سلوكيات الشراء: قد يضطر المستهلكون إلى تغيير سلوكيات الشراء، والبحث عن بدائل أرخص، أو تقليل استهلاكهم من بعض السلع والخدمات.

2. على الشركات:

• زيادة التكاليف: يُشكل ارتفاع سعر ضريبة القيمة المضافة عبئًا على الشركات، حيث تُضطر إلى دفع المزيد من الضرائب على مدخلاتها ومخرجاتها.
• التنافسية: قد يؤدي ارتفاع سعر الضريبة إلى تراجع قدرة الشركات على التنافس في السوق المحلية والعالمية.

3. على الاقتصاد الوطني:

• الإيرادات: تُعد ضريبة القيمة المضافة مصدرًا رئيسيًا للإيرادات الحكومية، وارتفاع سعرها يُساهم في زيادة هذه الإيرادات.
• التضخم: قد يؤدي ارتفاع سعر الضريبة إلى زيادة التضخم، خاصة إذا لم يتم استغلال الإيرادات الإضافية بشكل فعال.

احتساب ضريبة القيمة المضافة

تُحتسب ضريبة القيمة المضافة بطريقة غير مباشرة حيث يتم فرضها على كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، بدءًا من استخراج المواد الخام وصولًا إلى استهلاك السلع والخدمات من قبل المستهلك النهائي. وتُحتسب الضريبة على أساس القيمة المضافة في كل مرحلة، أي الفرق بين قيمة المبيعات وقيمة المشتريات.

مثال لحساب ضريبة القيمة المضافة :

• مصنع ينتج سلع بقيمة 100 دولار، ويشتري مواد خام بقيمة 50 دولار، قيمة الضريبة المضافة على الإنتاج = 100 – 50 = 50 دولار.
• متجر يبيع السلع المصنعة بقيمة 150 دولار، ويشتريها من المصنع بقيمة 100 دولار، قيمة الضريبة المضافة على البيع = 150 – 100 = 50 دولار.
• القيمة المضافة الإجمالية = 50 دولار + 50 دولار = 100 دولار.
• الضريبة المستحقة = القيمة المضافة الإجمالية × سعر الضريبة

في هذا المثال، إذا كان سعر الضريبة 10%، فإن الضريبة المستحقة = 100 دولار × 10% = 10 دولار ويعتمد احتساب ضريبة القيمة المضافة على مبدأ ” الخصم الضريبي “.

الخطوات الأساسية لحساب ضريبة القيمة المضافة:

1. تحديد قيمة السلع أو الخدمات:

   • حدد قيمة السلع أو الخدمات التي تم بيعها أو شراؤها.
   • تأكد من تضمين جميع الرسوم والضرائب الأخرى في قيمة السلع أو الخدمات.

2. تحديد معدل ضريبة القيمة المضافة:

   • حدد معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق على السلع أو الخدمات.
   • تختلف معدلات ضريبة القيمة المضافة حسب نوع السلعة أو الخدمة.
   • تبلغ المعدلات الأساسية 14% و 5% و 0%.

3. حساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة:

   • اضرب قيمة السلع أو الخدمات في معدل ضريبة القيمة المضافة.
   • ستحصل على قيمة ضريبة القيمة المضافة المستحقة على هذه السلع أو الخدمات.

4. حساب ضريبة القيمة المضافة المدفوعة:

   • حدد قيمة ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها عند شراء السلع أو الخدمات.

5. حساب ضريبة القيمة المضافة المستردة:

   • اطرح ضريبة القيمة المضافة المدفوعة من ضريبة القيمة المضافة المستحقة.
   • ستحصل على قيمة ضريبة القيمة المضافة المستردة التي يمكنك خصمها من الضريبة المستحقة في الفترة الضريبية التالية.

ملاحظة:

• تُفرض ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع والخدمات، باستثناء بعض السلع والخدمات المعفاة.
• تُقدم مصلحة الضرائب المصرية أدوات وخدمات إلكترونية لتسهيل عملية احتساب ضريبة القيمة المضافة.

أمثلة على احتساب ضريبة القيمة المضافة:

مثال 1:

شركة تبيع سلعة بقيمة 100 جنيه مصري، معدل ضريبة القيمة المضافة 14%.

الحل:

• ضريبة القيمة المضافة المستحقة = 100 * 14% = 14 جنيه مصري.

مثال 2:

شركة تشتري سلعة بقيمة 100 جنيه مصري، معدل ضريبة القيمة المضافة 14%.

الحل:

• ضريبة القيمة المضافة المدفوعة = 100 * 14% = 14 جنيه مصري.

 السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

تُعرف السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بأنها تلك التي لا تُفرض عليها ضريبة القيمة المضافة عند بيعها أو استهلاكها. وتشمل هذه السلع والخدمات:

تختلف السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة من دولة إلى أخرى، لكن بشكل عام تشمل:

• الخدمات المالية
• الخدمات التعليمية
• الخدمات الصحية
• بعض السلع الأساسية مثل الغذاء والدواء

1. السلع الأساسية:

• الأغذية الأساسية: مثل الخبز، واللبن، والأرز، والدقيق، واللحوم، والدواجن، والأسماك، والخضروات، والفواكه.
• الأدوية: تشمل جميع الأدوية المُسجلة لدى وزارة الصحة المصرية، بما في ذلك الأدوية المُستخدمة لعلاج الأمراض المزمنة.
• الأدوات المدرسية: تشمل الكتب، والدفاتر، والأقلام، والآلات الحاسبة، والحقائب المدرسية.
• الوقود: يشمل البنزين، والسولار، والغاز الطبيعي.
• خدمات النقل العام: تشمل خدمات الحافلات، والمترو، وسيارات الأجرة.

2. الخدمات الأساسية:

• خدمات التعليم: تشمل التعليم في المدارس الحكومية والجامعات الحكومية.
• خدمات الصحة: تشمل خدمات المستشفيات الحكومية والوحدات الصحية.
• خدمات الصرف الصحي: تشمل خدمات الصرف الصحي التي تقدمها الحكومة.
• خدمات المياه: تشمل خدمات المياه التي تقدمها الحكومة.
• خدمات التأمين: تشمل خدمات التأمين على الحياة والتأمين الصحي.

3. سلع وخدمات أخرى:

• الذهب: يُعفى الذهب الخام والمصنوعات الذهبية من ضريبة القيمة المضافة.
• الكتب والمطبوعات: تُعفى جميع الكتب والمطبوعات من ضريبة القيمة المضافة.
• الخدمات المالية: تُعفى بعض الخدمات المالية مثل خدمات تحويل الأموال من ضريبة القيمة المضافة.
• الخدمات السياحية: تُعفى بعض الخدمات السياحية مثل خدمات الفنادق والمواصلات السياحية من ضريبة القيمة المضافة.

لماذا تُعفي بعض السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة؟

تُعفي بعض السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة لأسباب مختلفة، منها:

• حماية ذوي الدخل المنخفض: يتم إعفاء السلع والخدمات الأساسية من ضريبة القيمة المضافة لتخفيف الأعباء المالية على ذوي الدخل المنخفض.
• تعزيز بعض القطاعات الاقتصادية: يتم إعفاء بعض القطاعات الاقتصادية من ضريبة القيمة المضافة لتحفيز النشاط الاقتصادي في هذه القطاعات.
• تشجيع بعض السلوكيات: يتم إعفاء بعض السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة لتشجيع بعض السلوكيات مثل القراءة والتأمين.

ما هي فوائد إعفاء بعض السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة؟

• تخفيف الأعباء المالية على المواطنين: يساعد إعفاء بعض السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة في تخفيف الأعباء المالية على المواطنين، خاصة ذوي الدخل المنخفض.
• تعزيز العدالة الضريبية: يُساعد إعفاء بعض السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة في تعزيز العدالة الضريبية، حيث يتم فرض الضريبة على جميع المواطنين بشكل متساوٍ.
• تحفيز النشاط الاقتصادي: يُساعد إعفاء بعض القطاعات الاقتصادية من ضريبة القيمة المضافة في تحفيز النشاط الاقتصادي في هذه القطاعات.
• تشجيع بعض السلوكيات: يُساعد إعفاء بعض السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة في تشجيع بعض السلوكيات مثل القراءة والتأمين.

طرق التحقق من إعفاء سلعة أو خدمة من ضريبة القيمة المضافة في مصر:

1. البوابة الإلكترونية لمصلحة الضرائب المصرية:

• يمكنك زيارة البوابة الإلكترونية لمصلحة الضرائب  المصرية
• ابحث عن قائمة السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
• يمكنك البحث عن السلعة أو الخدمة بالاسم أو الكود.
• تأكد من مراجعة أحدث التحديثات على قائمة الإعفاءات.

2. الموقع الإلكتروني لوزارة المالية المصرية:

• يمكنك زيارة الموقع الإلكتروني لوزارة المالية المصرية
• ابحث عن قسم ضريبة القيمة المضافة.
• ستجد قائمة بالسلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
• تأكد من مراجعة أحدث التحديثات على قائمة الإعفاءات.

3. الاتصال بخدمة العملاء لمصلحة الضرائب المصرية:

• يمكنك الاتصال بخدمة العملاء لمصلحة الضرائب المصرية على الرقم 16392.
• سيقوم أحد ممثلي خدمة العملاء بالرد على أسئلتك حول إعفاءات ضريبة القيمة المضافة.

4. مراجعة قانون ضريبة القيمة المضافة:

• يمكنك مراجعة قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016.
• ستجد في القانون قائمة بالسلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
• تأكد من مراجعة أحدث التعديلات على القانون.

5. الاستعلام من خلال مكاتب الضرائب:

• يمكنك زيارة أحد مكاتب الضرائب في مصر.
• سيقوم أحد موظفي مكتب الضرائب بالرد على أسئلتك حول إعفاءات ضريبة القيمة المضافة.

ملاحظات هامة:

• قد تختلف طريقة التحقق من إعفاء سلعة أو خدمة من ضريبة القيمة المضافة اعتمادًا على نوع السلعة أو الخدمة.
• تأكد من مراجعة أحدث المعلومات حول إعفاءات ضريبة القيمة المضافة من مصادر موثوقة.

نصائح:

• إذا كنت غير متأكد من إعفاء سلعة أو خدمة من ضريبة القيمة المضافة، فمن الأفضل استشارة خبير ضرائب.
• تأكد من الاحتفاظ بسجلات جميع مشترياتك، بما في ذلك الفواتير والايصالات.
• قد تحتاج إلى هذه السجلات إذا كنت بحاجة إلى استرداد ضريبة القيمة المضافة.

استرداد ضريبة القيمة المضافة

يمكن للمؤسسات والشركات المسجلة لدى مصلحة الضرائب استرداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مدخلاتها، بشرط أن تكون قد استخدمتها في الأنشطة الخاضعة للضريبة.

يُعد استرداد ضريبة القيمة المضافة حقًا أصيلًا لبعض الفئات، مثل:

• المسجلون في النظام الضريبي:

  • الذين دفعوا ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي قاموا بشرائها لأغراض تجارية.
  • الذين حققوا فائض ضريبة القيمة المضافة (الضريبة المستحقة ، الضريبة المدفوعة).

• السياح غير المقيمين:

  • الذين قاموا بشراء سلع من مصر بقيمة 1500 جنيه مصري على الأقل من بائعين مسجلين في نظام استرداد الضريبة.
  • الذين تم خروجهم من مصر خلال 3 أشهر من تاريخ الشراء.

شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة:

• المسجلون في النظام الضريبي:

  • يجب أن يكون لدى المُطالب طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة مستوفيًا جميع البيانات والشروط.
  • يجب أن يكون لدى المُطالب مستندات تدعم طلبه، مثل الفواتير والايصالات الضريبية.
  • يجب أن يكون المُطالب قد قام بتقديم إقراراته الضريبية بشكل منتظم.

• السياح غير المقيمين:

  • يجب أن يكون لدى السائح جواز سفر ساري المفعول.
  • يجب أن تكون السلع المُشتراة جديدة ولم يتم استخدامها.
  • يجب أن يكون لدى السائح جميع الفواتير والايصالات الأصلية للسلع المُشتراة.
  • يجب أن يكون لدى السائح ختم خروج من مصر.

خطوات استرداد ضريبة القيمة المضافة:

• المسجلون في النظام الضريبي:

  • تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة إلى مصلحة الضرائب المصرية من خلال البوابة الإلكترونية.
  • إرفاق جميع المستندات الداعمة للطلب.
  • الانتظار حتى يتم مراجعة الطلب من قبل مصلحة الضرائب المصرية.
  • استلام مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستردة في حساب البنك المُسجل لدى مصلحة الضرائب المصرية.

• السياح غير المقيمين:

  • التوجه إلى أحد مكاتب استرداد الضريبة في المطار قبل مغادرة مصر.
  • تقديم جواز السفر وجميع الفواتير والايصالات الأصلية للسلع المُشتراة.
  • تعبئة استمارة استرداد الضريبة.
  • استلام مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستردة نقدًا أو عن طريق بطاقة الائتمان.

ملاحظات هامة:

• يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة خلال 45 يومًا من تاريخ تقديم الطلب.
• قد يتم فرض رسوم على عملية استرداد ضريبة القيمة المضافة.
• يُنصح بمراجعة موقع مصلحة الضرائب المصرية للحصول على أحدث المعلومات حول استرداد ضريبة القيمة المضافة.

 عقوبات عدم دفع ضريبة القيمة المضافة

تختلف العقوبات المترتبة على عدم دفع ضريبة القيمة المضافة من دولة إلى أخرى، لكن بشكل عام تشمل:

• الغرامات المالية
• الحبس
• إغلاق المنشأة

يُعاقب على عدم دفع ضريبة القيمة المضافة بعدة عقوبات، تشمل:

• غرامة تأخير: تُفرض غرامة تأخير على المبالغ المتأخرة عن سدادها بنسبة 2% من قيمة الضريبة عن كل شهر أو جزء من الشهر من تاريخ الاستحقاق حتى تاريخ السداد الفعلي.
• غرامة إدارية: تُفرض غرامة إدارية على المكلفين غير المُلتزمين بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة أو تقديم بيانات غير صحيحة بنسبة 10% من قيمة الضريبة المستحقة.
• ضريبة مقدرة: قد تُفرض ضريبة مقدرة على المكلفين الذين لم يقدموا إقرارات ضريبة القيمة المضافة أو قدموا بيانات غير صحيحة.
• الحبس: قد يُعاقب بالحبس مدة لا تقل عن سنة ولا تجاوز ثلاث سنوات وبغرامة لا تقل عن خمسين ألف جنيه ولا تزيد علي مائتين وخمسين ألف جنيه، أو بإحدى هاتين العقوبتين، في حال التهرب من ضريبة القيمة المضافة.
• إغلاق المنشأة: قد يتم إغلاق المنشأة في حال عدم دفع ضريبة القيمة المضافة بشكل متكرر.

ملاحظات هامة:

• تختلف العقوبات المفروضة على عدم دفع ضريبة القيمة المضافة حسب نوع المخالفة.
• قد يتم تخفيض أو إلغاء العقوبات في بعض الحالات.
• تأكد من مراجعة قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 للحصول على أحدث المعلومات حول العقوبات.

نصائح:

• تأكد من دفع ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد لتجنب العقوبات.
• احتفظ بسجلات جميع مشترياتك، بما في ذلك الفواتير والايصالات.
• استشر خبير ضرائب إذا كان لديك أي أسئلة حول ضريبة القيمة المضافة.

أمثلة على بعض حالات عدم دفع ضريبة القيمة المضافة:

• عدم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
• تقديم بيانات غير صحيحة في إقرار ضريبة القيمة المضافة.
• عدم دفع ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد.
• التهرب من دفع ضريبة القيمة المضافة.

ضريبة القيمة المضافة على المحامين في مصر

يُعد المحامون من المهن الحرة التي تخضع لضريبة القيمة المضافة في مصر تم تطبيق هذه الضريبة على خدمات المحاماة عام 2017.

الخدمات التي يقدمها المحامون:

• الدفاع في القضايا القضائية.
• كتابة العقود والاتفاقيات.
• تقديم الاستشارات القانونية.
• المراجعة القانونية للمستندات.
• التحكيم في المنازعات

نسبة ضريبة القيمة المضافة على خدمات المحاماة:

• 14%: هي النسبة العامة لضريبة القيمة المضافة على خدمات المحاماة .
• 10%: هي نسبة ضريبة القيمة المضافة على خدمات المحاماة التي يتم تقديمها للمؤسسات الحكومية والشركات المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة.

من هو المسؤول عن دفع ضريبة القيمة المضافة على خدمات المحاماة؟

• المحامي: هو المسؤول عن دفع ضريبة القيمة المضافة على الخدمات التي يقدمها.
• الموكل: قد يتحمل الموكل ضريبة القيمة المضافة في بعض الحالات، مثل:
  • إذا كان الموكل شركة مسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة.
  • إذا كان الموكل يطلب من المحامي تقديم فاتورة ضريبية.

كيف يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة على خدمات المحاماة؟

• من خلال قسيمة خاصة بجهاز الشأن العام: يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة على الدعاوى القضائية من خلال قسيمة خاصة بجهاز الشأن العام عند قيد الدعوى.
• من خلال الفواتير الضريبية: يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة على الخدمات الأخرى التي يقدمها المحامون من خلال الفواتير  الضريبية التي يصدرها المحامي.

إعفاءات ضريبة القيمة المضافة على خدمات المحاماة:

• القضايا التي تقل قيمتها عن 1000 جنيه: لا تُفرض ضريبة القيمة المضافة على القضايا التي تقل قيمتها عن 1000 جنيه.
• القضايا التي تتعلق بالحقوق الشخصية: لا تُفرض ضريبة القيمة المضافة على القضايا التي تتعلق بالحقوق الشخصية، مثل:
  • قضايا الطلاق.
  • قضايا حضانة الأطفال.
  • قضايا النفقة.

ملاحظات هامة:

• قد يتم تغير نسبة ضريبة القيمة المضافة على خدمات المحاماة في المستقبل.
• تأكد من مراجعة قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 للحصول على أحدث المعلومات حول ضريبة القيمة المضافة على خدمات المحاماة.

نصائح:

• تأكد من معرفة نسبة ضريبة القيمة المضافة على الخدمة التي تطلبها من المحامي.
• اطلب من المحامي إصدار فاتورة ضريبية لك.
• استشر خبير ضرائب إذا كان لديك أي أسئلة حول ضريبة القيمة المضافة على خدمات المحاماة.

كلمة الأستاذ عبدالعزيز عمار عن ضريبة القيمة للمحامين

في الأخير بشأن هذا المبحث بشأن مهنة المحاماة وفرض ضريبة قيمة مضافة علي المحامين مقابل ما يقدموه من خدمات:

لنا كلمة

• أن القانون يتناقض حيث أن قانون الضرائب علي الدخل وضع المحامون في قسم المهن غير التجارية واذ بقانون القيمة المضافة يفرض ضريبة علي خدمات المحاماة بالرغم من أن هذا القانون تخضع له المهن التجارية وهو تناقض غريب لا سيما وان مهنة الطب التى تقدم خدمات طبية معفاة من تلك الضريبة وهي مهنة في مضمونها لا تختلف عن مهنة المحاماة 
• وننوه أن المحامي يدفع ضريبة قيمة مضافة من المنبع عند رفع الدعاوي بقيمة 20 جنيه في القضايا الجزئية و 40 جنيها في القضايا الكلية و 60 جنيها في قضايا الاستئناف العالي ومثلها في قضايا القضاء الاداري و 100 جنيه في قضايا النقض
• هذا خلاف ضرائب أخري كضريبة الدخل من المنبع بقيمة 5 حنيه للمحامي الابتدائي و 10 جنيه لمحامي الاستئناف و 15 جنيه لمحامي النقض ، خلاف ضريبة أخري قدرها 15 جنيه تسمي ضريبة مهن 

الأسئلة الشائعة بشأن ضريبة القيمة المضافة

ما هي مدة صلاحية طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

45 يومًا من تاريخ تقديم الطلب.

ما هي الوثائق المطلوبة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة؟

المسجلون في النظام الضريبي:

• طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة مستوفيًا جميع البيانات والشروط.
• جميع الفواتير والايصالات الضريبية.
• إقرارات ضريبية.

السياح غير المقيمين:

• جواز سفر ساري المفعول.
• جميع الفواتير والايصالات الأصلية للسلع المُشتراة.
• ختم خروج من مصر.

ما هي أفضل طريقة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة؟

المسجلون في النظام الضريبي:

تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة من خلال البوابة الإلكترونية.

السياح غير المقيمين:

التوجه إلى أحد مكاتب استرداد الضريبة في المطار قبل مغادرة مصر.

ما هي المعدلات المختلفة لضريبة القيمة المضافة في مصر؟

• المعدل الأساسي: 14%
• المعدل المخفض: 5%
• المعدل الصفري: 0%

 ما هي السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

• تشمل السلع والخدمات الأساسية مثل الخبز، واللبن، والأرز، والدقيق، واللحوم، والدواجن، والأسماك، والخضروات، والفواكه.
• الأدوية المُسجلة لدى وزارة الصحة المصرية.
• خدمات التعليم في المدارس والجامعات الحكومية.
• خدمات الصحة في المستشفيات الحكومية والوحدات الصحية.

خاتمة ضريبة القيمة المضافة (VAT)

تُعد ضريبة القيمة المضافة أداة مالية مهمة تُستخدم لتمويل الخدمات العامة وتحقيق العدالة الاجتماعية ويجب على الحكومات عند تحديد سعر ضريبة القيمة المضافة أن تأخذ بعين الاعتبار تأثيرها على المستهلكين والشركات والاقتصاد ويُعد إعفاء بعض السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة أداة مهمة لتحقيق العديد من الأهداف الاقتصادية والاجتماعية كما ان فهم كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة أمر هام لجميع الشركات والأفراد في مصر.

• انتهي البحث القانوني ويمكن لحضراتكم التعليق في صندوق التعليقات بالأسفل لأى استفسار قانوني
• زيارتكم لموقعنا تشرفنا ويمكن الاطلاع علي المزيد من المقالات والأبحاث القانونية المنشورة للأستاذ عبدالعزيز حسين عمار المحامي بالنقض في القانون المدني والملكية العقارية من خلال أجندة المقالات
• كما يمكنكم التواصل مع الأستاذ عبدالعزيز عمار المحامي من خلال الواتس اب شمال الصفحة بالأسفل
• كما يمكنكم حجز موعد بمكتب الأستاذ عبدالعزيز عمار المحامي من خلال الهاتف ( 01285743047 ) وزيارتنا بمكتبنا الكائن مقره مدينة الزقازيق 29 شارع النقراشي – جوار شوادر الخشب – بعد كوبري الممر – برج المنار – الدور الخامس زيارة مكتبنا بالعنوان الموجود على الموقع

مع خالص تحياتي

Copyright © المقالة حصرية ومحمية بحقوق النشر الحقوق محفوظة لمكتب الأستاذ عبدالعزيز حسين عمار المحامي بالنقض